Остался месяц, чтобы заполнить налоговую декларацию
1 апреля – конечный срок сдачи деклараций о доходах физическими лицами. Что нужно сделать, чтобы избежать неприятностей с налоговой?
О правилах декларирования доходов и уплаты налога с дохода физических лиц можно узнать, либо прочитав закон "О налоге с доходов физических лиц" (№ 889-IV от 22 мая 2003 года), либо позвонив в контакт-центр Государственной налоговой администрации (номер телефона указан на сайте), советует газета "Дело".
Кто должен декларировать доходы
Напомним, что обязательно декларировать только те доходы, которые не облагались налогом при их выплате, в частности, полученные не от налоговых агентов (предприятий и предпринимателей-физических лиц, которые насчитывают, удерживают и уплачивают налог с доходов от имени налогоплательщика). Нет нужды декларировать доходы и самому предпринимателю, если он помимо дохода от предпринимательской деятельности получил зарплату от работодателя.
Декларирование доходов госслужащих регулируется двумя законами: Законом о госслужбе и Законом о коррупции.
Из Закона о государственной службе:
Статья 13. Декларирование доходов государственных служащих
Лицо, которое претендует на занимание должности государственного служащего третьей - седьмой категорий, предусмотренных статьей 25 данного Закона, подает по месту будущей службы сведения о доходах и обязательствах финансового характера, в том числе и за рубежом, относительно себя и членов своей семьи.
Лицо, которое претендует на занимание должности государственного служащего первой и второй категорий, предусмотренных статьей 25 данного Закона, должно подать также сведения о принадлежащих ему и членам его семьи недвижимом и ценном движимом имуществе, вкладах в банках и ценных бумагах.
Отмеченные сведения подаются государственным служащим ежегодно.
Порядок представления, хранения и использования этих сведений устанавливается Кабинетом Министров Украины.
Декларация о доходах за 2009 год должна быть сдана в государственную налоговую инспекцию по месту жительства до 1 апреля 2010 года.
Что нужно декларировать
В декларацию нужно включать доходы:
- подарки в пределах сумм, которые подлежат налогообложению;
- доход в виде стоимости унаследованного имущества;
- облагаемый налогом доход (прибыль), не включенный в расчет общих облагаемых налогом доходов предыдущих налоговых периодов и самостоятельно выявленный в отчетном периоде плательщиком налога или начисленный налоговым органом;
- средства или имущество (неимущественные активы), полученные плательщиком налога как взятка, похищенные или найденные как сокровище, не сданное государству согласно закону;
- если в результате проведения окончательного расчета с плательщиком налога, который прекращает трудовые отношения с работодателем, возникает сумма недоимки, превышающая сумму облагаемого налогом дохода плательщика налога за последний отчетный период, то непогашенная часть такой недоимки включается в состав налогового обязательства плательщика налога по результатам отчетного налогового года;
- если в результате проведения окончательного расчета с плательщиком налога, который прекращает трудовые отношения с работодателем, возникает сумма переплаты, превышающая сумму налогового обязательства, начисленного за последний отчетный период;
- доход, полученный арендодателем при предоставлении недвижимости в аренду, если арендатор - физическое лицо, которое не является субъектом предпринимательской деятельности;
- доход, полученный плательщиком налога на протяжении отчетного налогового года от продажи инвестиционных активов;
- при получении нецелевой благотворительной помощи от благотворителя - физического лица;
- сумма целевой благотворительной помощи в виде средств, если такая целевая благотворительная помощь не используется ее приобретателем на протяжении установленного срока и не возвращается благотворителю к его окончанию;
- иностранные доходы, то есть доход, отличный от дохода с источником его происхождения из территории Украины;
- неиспользованная сумма страхового возмещения, если плательщик налога, который получил такое страховое возмещение, не осуществляет замену (возобновление) застрахованного имущества на протяжении установленных сроков.
Плательщики налога - резиденты, которые выезжают за границу на постоянное место жительства, обязаны представить налоговому органу декларацию не позднее окончания 60-го календарного дня, предшествующего такому выезду.
Налоговые обязательства налогоплательщика можно уменьшить на сумму налогового кредита – сумму расходов в течение 2009 года на приобретение товаров (работ, услуг), кроме расходов на уплату налога на добавленную стоимость и акцизного сбора).
В состав налогового кредита включаются фактически понесенные расходы в течение 2009 года (подтвержденные документально), а именно:
- часть суммы процентов по ипотечному кредиту; сумма средств или стоимость имущества, переданных гражданином в виде пожертвований или благотворительных взносов неприбыльным организациям;
- сумма средств, оплаченная заведениям образования за учебу как самого гражданина, так и члена его семьи первой степени родства (не более 940 грн. в расчете на каждый полный или неполный месяц учебы в 2009 году);
- сумма, оплаченная за собственный счет, страховых взносов, страховых премий и пенсионных взносов страховщику-резиденту, негосударственному пенсионному фонду, учреждению банка по договорам долгосрочного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения, по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом, а также взносов на банковский пенсионный депозитный счет, на пенсионные вклады самого гражданина;
- суммы расходов на искусственное оплодотворение;
- оплата стоимости государственных услуг, связанных с усыновлением ребенка.